會財局賴翠碧：未見事務所於IPO審計工作上出現大規模或嚴重問題
會計及財務匯報局（會財局）行政總裁賴翠碧表示，會財局早前因應IPO活動急速增長，加上約2700間上市公司持續的審計需求，發出公開信。信中提出五大期望，包括將審計質素及專業誠信置於首位、確保具備足夠專業知識與資源、制定可持續資源管理策略、履行項目合夥人及審計質素覆核員角色，以及其他IPO審計特定要求。
會計及財務匯報局主席孫德基（左）、行政總裁賴翠碧（右）（柳英傑攝）
她指出，公開信屬整體性、預防性措施，並非針對某一特定項目或事務所。會財局並非只靠一封信，而是透過日常查察（查冊）持續跟進事務所如何處理新接項目，同時加強事後對IPO工作的覆蓋。目前未見大規模或嚴重問題出現。
對於部分「半生股」上市後出現問題或質素受市場質疑。賴翠碧指出，前置審批主要由港交所(00388)負責，會財局專注審計完成後的質素監控，會在查察及調查中加強IPO相關工作，並與其他傳統監管機構保持溝通協作。
關於4月PWC執法個案，她指出，有關事務所正按程序積極整頓。對於港交所建議將「Name and Shame」機制延伸至律師、會計師等其他專業持份者，她表示，若原則是涵蓋所有相關持份者，會財局原則上支持。審計師簽署報告，責任重大，專業誠信不可或缺。
去年完成81宗調查及22宗紀律處分個案，罰款逾1170萬元
會計及財務匯報局（會財局）今日發布截至2026年3月31日止的《年度查察報告》及首份《年度執法報告》。會財局主席孫德基表示，會財局透過穩健獨立監管及推動健全管治，不斷提升審計質素，加強公眾信心。會財局採取主動及風險為本方針，及早識別問題、推動整改，必要時採取執法行動，確保審計質素不容妥協。
會財局將要求事務所重點改善五方面
會財局在《年度查察報告》中，對39間事務所進行定期查察，審視質素管理制度及90個審計項目（包括25間公眾利益實體核數師的58個上市實體項目），另對27間事務所查察財務犯罪風險。
報告指出業界進展不一，大型事務所較成熟，但在收入確認、資產減值、持續經營及舞弊風險等複雜領域仍需改善。
會財局要求事務所重點改善五方面：包括人力資源管理，確保團隊人手充足、技能合適，並嚴格管控合夥人工作負荷；審計收費與競爭，收費須與高質素審計所需資源相稱，商業壓力不得影響客觀性。
其次，專業懷疑態度，領導層須建立質素優先文化，核數師要嚴格質詢管理層假設；集團審計監督，對跨境項目嚴格指導、監督及覆核組成部分核數師，尤其海外發行人增加情況下更為關鍵；以及資訊科技管治，提升應對複雜IT環境及網絡安全風險能力，加強AI應用下的數據完整性及專業判斷。
會財局去年完成81宗調查及22宗紀律處分個案
會財局在首份《年度執法報告》中指出，於去年完成81宗調查及22宗紀律處分個案，施加公開譴責、超過1170萬元罰款，以及暫時吊銷註冊或取消執業證書等處分。當中17宗涉及公眾利益實體或上市實體審計項目。
重點執法主題為質素管理及監控制度缺失，以及重大審計缺失導致不恰當審計意見。會財局將繼續處理嚴重審計失敗個案。
具體問題包括系統性逾期歸檔及倒簽工作底稿、違反註冊規定、違反核數師獨立性，以及違反打擊洗錢及恐怖分子資金籌集指引。
賴翠碧：將敦促事務所及董事會以質素為先，摒棄成本主導思維
會財局表示，未來監管重點將藉重於質素管理缺失個案、公眾利益實體審計的重大缺失（尤其可能導致不恰當意見），以及高度公眾利益的非公眾利益實體工作。
賴翠碧表示，審計是對信任的投資，而非可壓縮成本。高質素審計是良好管治及市場誠信的重要支柱，敦促事務所及董事會以質素為先，摒棄成本主導思維。
撰文：經濟通採訪組