會財局譴責國衛會計師事務所及兩名董事，並處以91萬元罰款

　　會計及財務匯報局公開譴責國衛會計師事務所有限公司及其兩名執業董事余智發和石磊，並處以合共91萬元罰款，因在處理桑德國際（前上市編號：00967）2014年度審計時，存在多項嚴重審計缺失。

　　會財局指，在本案中，儘管該核數師知悉2014年度審計涉及期初銀行結餘的舞弊風險，卻未有妥善管控函證程序，亦未有設計並執行充分的審計程序以核實期初銀行結餘是否存在。此情況反映該核數師在執行審計工作時未有秉持應有的專業懷疑態度，亦未有勤勉盡責地履行其審計職責。

　　會財局公開譴責國衛、余智發及石磊（統稱受規管者），並處以罰款合共91萬元，其中包括對國衛處以罰款49萬元、對余智發處以罰款35萬元，以及對石磊處以罰款7萬元。

　　案件源於2016年本地監管機構收到針對沽空機構報告的投訴。桑德國際前任核數師早在辭任前，已發現公司帳簿與銀行結餘存在高達20億元人民幣的現金差額，並提示了潛在舞弊風險。

　　國衛於2015年7月接任為首年核數師時，雖然已知悉有關沽空報告及潛在風險，但在執行2014年期初銀行結餘的核實程序時，仍出現重大漏洞，包括在獲取的129份銀行函證中，有126份在審計工作底稿中完全沒有紀錄來源，亦無核實真實性的憑證，而該等函證涵蓋的銀行結餘佔該集團超過99%的期初銀行結餘。

　　國衛雖然聲稱曾走訪銀行查看職員電腦屏及致電總機，但會財局指有關程序切實不可行，且底稿完全無記錄到訪日期、時間或地點。在總包項目及服務收入上，國衛未能理解管理層的建造收入估算，底稿中甚至沒有提及任何施工進度報告或主要合約條款摘要。

　　會財局指出，受規管者承認違規並達成早期和解，因而獲酌情減輕罰款。會財局紀律處分部主管梁惠珊指，該案是按舊有監管制度處理，即每項失當行為最高罰款額僅為50萬元。若類似嚴重缺失發生於2019年10月1日實施的新監管制度後，受規管者將面臨更嚴厲的處分。

　　會財局調查部主管鄭銘駒表示，當發現舞弊風險或其他重大警示時，無論該等警示來自公開資料或前任核數師，核數師均須對相關風險保持高度警覺，並須設計及執行足以應對有關風險的審計程序。如未能妥善履行上述責任，尤其是在核數師已知悉該等風險的情況下，會削弱審計質素，並令會計師行及核數師面臨重大的監管後果。
《經濟通通訊社3日專訊》